Quyết toán thuế TNCN năm 2026: ai phải quyết toán, hạn nộp, cách làm online

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2026 được thực hiện trong năm 2027. Bạn đối chiếu số thuế phải nộp với số đã khấu trừ để biết mình cần nộp thêm hay đề nghị hoàn.

Hạn quyết toán thuế TNCN kỳ 2026

Tổ chức trả thu nhập là công ty quyết toán thay cho người lao động đã ủy quyền. Hạn theo luật là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 (tổ chức) hoặc tháng thứ 4 (cá nhân) sau khi kết thúc năm. Nếu hạn trùng ngày nghỉ, hạn được lùi sang ngày làm việc tiếp theo.

Năm 2027, các ngày 30/04/2027 (Thứ Sáu), 01/05/2027 (Thứ Bảy), 03/05/2027 (Thứ Hai) dự kiến là ngày nghỉ lễ hoặc nghỉ bù, nên hạn tự quyết toán dự kiến là 04/05/2027. Mốc này cần đối chiếu với thông báo lịch nghỉ lễ chính thức.

Căn cứ: Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 (hiệu lực 01/07/2026) và Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Bạn có thể theo dõi các mốc này trong lịch nộp thuế 2026-2027 và tải file lịch về máy.

Ai phải tự quyết toán, ai được miễn

Trước khi chuẩn bị hồ sơ, hãy xác định bạn tự quyết toán hay được ủy quyền cho công ty.

Phải trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế

• Có thu nhập từ tiền lương, tiền công ở hai nơi trở lên và có số thuế phải nộp thêm (không thuộc trường hợp được ủy quyền).
• Có số thuế nộp thừa và muốn được hoàn hoặc bù trừ vào kỳ sau.
• Không còn làm việc ở tổ chức trả thu nhập tại thời điểm quyết toán (nghỉ việc, chuyển nơi làm không do điều chuyển).
• Nhận thu nhập từ tổ chức, cá nhân nước ngoài hoặc tổ chức quốc tế chưa khấu trừ thuế.
• Là người nước ngoài cư trú tại Việt Nam và kết thúc hợp đồng làm việc (quyết toán trước khi xuất cảnh).

Được miễn quyết toán (theo quy định đang áp dụng)

• Số thuế phải nộp thêm sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống.
• Số thuế nộp thừa nhưng không có yêu cầu hoàn hoặc bù trừ.
• Có lương chính ký hợp đồng từ 3 tháng ở một nơi, kèm thu nhập vãng lai bình quân tháng không quá 10.000.000 đồng đã được khấu trừ 10% và không có yêu cầu quyết toán phần thu nhập này.
• Được bên thuê lao động mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc và đã khấu trừ 10% trên khoản phí bảo hiểm tương ứng.

Các trường hợp miễn trên đang được quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP (đã sửa đổi). Bạn nên kiểm tra lại danh sách này trong hướng dẫn quyết toán kỳ tính thuế 2026 của cơ quan thuế.

Khi nào được ủy quyền cho công ty

Bạn có thể ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay nếu thuộc một trong các trường hợp:

1. Chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một nơi và đang làm việc tại đó lúc ủy quyền (kể cả không làm đủ 12 tháng).
2. Có thêm thu nhập vãng lai ở nơi khác bình quân tháng không quá 10.000.000 đồng, đã khấu trừ 10% và không có yêu cầu quyết toán phần này.
3. Được điều chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới do sáp nhập, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi loại hình hoặc cùng hệ thống.

Khi ủy quyền, bạn ký giấy ủy quyền quyết toán theo mẫu cơ quan thuế ban hành (hiện là mẫu 08/UQ-QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) và cung cấp đủ thông tin người phụ thuộc. Công ty quyết toán gộp cho các nhân viên đã ủy quyền, chậm nhất ngày 31/03/2027.

Điểm mới của kỳ quyết toán 2026

• Biểu thuế lũy tiến 5 bậc (5%, 10%, 20%, 30%, 35%) thay biểu 7 bậc, theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15. Luật này thay Luật 04/2007/QH12, có hiệu lực từ 01/07/2026 và được sửa đổi bởi Luật 09/2026/QH16. Riêng thu nhập từ tiền lương, tiền công áp dụng ngay từ kỳ tính thuế 2026.
• Giảm trừ gia cảnh 15.500.000 đồng/tháng cho bản thân và 6.200.000 đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15), tương đương 186.000.000 đồng và 74.400.000 đồng mỗi năm. Chi tiết xem bài mức giảm trừ gia cảnh 2026.
• Khoản giảm trừ mới khi quyết toán: chi phí khám chữa bệnh tối đa 23.000.000 đồng/năm, chi phí giáo dục, đào tạo tối đa 24.000.000 đồng/năm; đóng bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ được trừ tối đa 3.000.000 đồng/tháng (Nghị định 253/2026/NĐ-CP, nguồn thứ cấp). Điều kiện, chứng từ và thời điểm áp dụng cho kỳ 2026 cần đối chiếu văn bản gốc.
• Thu nhập được miễn mở rộng: toàn bộ tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm theo quy định được miễn thuế (trước đây chỉ phần chênh lệch); tiền ăn giữa ca được miễn tối đa 1.200.000 đồng/tháng từ 01/07/2026 (Luật 109/2025/QH15 Điều 4, Nghị định 253/2026/NĐ-CP - thông tin từ nguồn thứ cấp). Khi quyết toán, các khoản này không cộng vào thu nhập chịu thuế.
• Thủ tục theo Luật 108/2025/QH15: mã số thuế cá nhân là số định danh cá nhân; mẫu tờ khai, hồ sơ có thể được ban hành lại.

Ví dụ với lương gross 30 triệu đồng/tháng, không có người phụ thuộc: tổng thuế cả năm theo quy định năm 2025 là 19.530.000 đồng, theo quy định năm 2026 là 7.620.000 đồng, giảm 11.910.000 đồng. Bạn có thể so sánh thuế 2025 và 2026 theo lương của bạn hoặc xem nhanh lương 30 triệu đồng đóng thuế bao nhiêu.

Số thuế các tháng đầu năm 2026 có thể đã được khấu trừ theo cách tính cũ nếu công ty chưa kịp cập nhật. Khi quyết toán, cả năm được tính lại theo quy định mới; phần khấu trừ thừa được bù trừ hoặc hoàn.

Cách tính số thuế phải nộp thêm hoặc được hoàn

Với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, bạn tính theo bốn bước:

1. Tổng thu nhập chịu thuế năm = tổng lương, thưởng, phụ cấp chịu thuế của 12 tháng (theo ngày nhận) ở tất cả các nơi.
2. Trừ bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) bắt buộc đã đóng; giảm trừ bản thân 186.000.000 đồng/năm và 74.400.000 đồng/năm cho mỗi người phụ thuộc (tính theo số tháng thực tế được giảm trừ); đóng góp từ thiện, quỹ hưu trí tự nguyện trong giới hạn.
3. Áp biểu lũy tiến năm: mỗi bậc bằng bậc tháng × 12 - đến 120.000.000 đồng: 5%; đến 360.000.000 đồng: 10%; đến 720.000.000 đồng: 20%; đến 1.200.000.000 đồng: 30%; trên đó: 35%.
4. So sánh với tổng số thuế đã bị khấu trừ, đã tạm nộp trong năm: dương là phải nộp thêm, âm là nộp thừa.

Ví dụ 1: lương 30 triệu đồng/tháng, làm đủ 12 tháng

Giả định: Vùng I, không có người phụ thuộc, đóng bảo hiểm trên toàn bộ lương, công ty khấu trừ đúng quy định mỗi tháng.

Khi thu nhập đều và công ty đã khấu trừ theo quy định mới từ tháng 01/2026, số phải nộp cả năm gần như khớp số đã khấu trừ. Trường hợp này có thể ủy quyền cho công ty quyết toán thay.

Ví dụ 2: lương chính 25 triệu đồng + thu nhập ngoài 8 triệu đồng/tháng

Lương chính 25 triệu đồng/tháng cả năm. Từ tháng 07/2026, bạn nhận thêm 8 triệu đồng/tháng tiền cộng tác (không ký hợp đồng lao động), mỗi lần bị khấu trừ 10%:

Phần thu nhập cộng tác chỉ rơi vào bậc thuế năm 5%-10%, trong khi mỗi lần nhận đã bị khấu trừ cố định 10%, nên bạn được hoàn 1.875.000 đồng. Muốn nhận lại số tiền này, bạn phải tự quyết toán, vì khi ủy quyền thì phần thu nhập vãng lai không được đưa vào quyết toán. Kết quả có thể đảo chiều nếu lương chính cao hơn hoặc thu nhập ngoài lớn hơn, vì vậy bạn nên tính lại thay vì đoán.

Ví dụ 3: làm 6 tháng đầu năm rồi nghỉ việc

Lương 40 triệu đồng/tháng từ tháng 01 đến tháng 06/2026, sau đó không có thu nhập từ tiền lương:

Hằng tháng công ty chỉ trừ giảm trừ của tháng đó. Khi quyết toán, bạn được tính giảm trừ bản thân đủ 12 tháng, nên được hoàn 7.740.000 đồng. Nếu nghỉ việc giữa năm, bạn nên tự quyết toán để nhận lại khoản nộp thừa.

Để tính cho trường hợp của mình, hãy ước tính số thuế quyết toán của bạn. Nếu chưa rõ cách tính thuế hằng tháng, đọc trước bài cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026.

Hồ sơ cần chuẩn bị

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN dành cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công (hiện là mẫu 02/QTT-TNCN).
• Phụ lục giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (nếu có).
• Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (nay chủ yếu là chứng từ điện tử) do các nơi trả thu nhập cấp, hoặc thư xác nhận thu nhập.
• Chứng từ đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có khấu trừ).
• Thông tin tài khoản ngân hàng đứng tên bạn nếu đề nghị hoàn thuế.

Hãy đối chiếu thu nhập và số thuế đã khấu trừ mà các nơi trả thu nhập đã kê khai trên hệ thống thuế với chứng từ bạn giữ. Mã số thuế của bạn (nay là số định danh cá nhân) phải khớp trên mọi chứng từ - xem bài mã số thuế cá nhân.

Cách quyết toán thuế TNCN online

Có hai kênh chính thức của ngành thuế:

Trên Cổng Thuế điện tử

1. Truy cập Cổng Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn), chọn mục dành cho cá nhân, đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử hoặc tài khoản định danh điện tử VNeID.
2. Vào chức năng quyết toán thuế, chọn kê khai trực tuyến tờ khai quyết toán thuế TNCN.
3. Chọn năm quyết toán 2026, cơ quan thuế quyết toán và loại tờ khai. Hệ thống có thể hiển thị tờ khai gợi ý theo số liệu các nơi trả thu nhập đã kê khai.
4. Kiểm tra, bổ sung thu nhập, người phụ thuộc, số thuế đã khấu trừ; chọn đề nghị hoàn vào tài khoản nếu nộp thừa.
5. Nộp tờ khai, nhận mã OTP xác nhận, lưu lại thông báo chấp nhận hồ sơ. Nếu phải nộp thêm, nộp thuế điện tử qua ngân hàng hoặc ngay trên cổng.

Trên ứng dụng eTax Mobile

Tải ứng dụng eTax Mobile chính thức của ngành thuế từ App Store hoặc Google Play, đăng nhập bằng mã số thuế (số định danh cá nhân) hoặc VNeID. Sau đó chọn chức năng quyết toán thuế TNCN và làm theo các bước tương tự. Giao diện, tên menu có thể thay đổi theo từng phiên bản.

Lưu ý để không bị phạt

• Nộp tờ khai đúng hạn: chậm nộp hồ sơ quyết toán có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế (trừ trường hợp được hoàn).
• Nộp số thuế còn thiếu trước hạn; nộp chậm phải chịu tiền chậm nộp tính theo số ngày.
• Kê khai đủ mọi nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công; không kê khai người phụ thuộc trùng với người khác.
• Đăng ký người phụ thuộc kịp thời trong năm để được giảm trừ ngay; vẫn có thể bổ sung khi quyết toán.
• Lưu lại tờ khai, thông báo chấp nhận và chứng từ khấu trừ để đối chiếu khi cơ quan thuế yêu cầu.

Tổng quan các thay đổi về thuế, lương năm 2026 xem tại thuế 2026 có gì mới. Muốn biết số người phụ thuộc ảnh hưởng thế nào tới thuế, hãy tính mức giảm trừ của bạn.