Hộ kinh doanh doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế năm 2026?

Trả lời nhanh: doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm mới phải nộp thuế

Năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu đến 1 tỷ đồng/năm không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), nhưng vẫn phải thông báo doanh thu. Hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng phải khai và nộp thuế, phần lớn theo quý.

Không phải nộp thuế không có nghĩa là không phải làm gì. Bạn vẫn cần đăng ký, thông báo doanh thu và ghi sổ, xem việc cần làm khi doanh thu dưới ngưỡng.

Căn cứ: mức 1 tỷ đồng do Nghị định 141/2026/NĐ-CP quy định, sửa Nghị định 68/2026/NĐ-CP, áp dụng từ 01/01/2026. Luật 09/2026/QH16 giao Chính phủ quy định mức ngưỡng này.

Doanh thu để so với ngưỡng tính những khoản nào?

Doanh thu dùng để so với ngưỡng 1 tỷ đồng được xác định theo các nguyên tắc chung sau:

• Tính theo năm dương lịch, từ 01/01 đến 31/12. Hộ mới ra kinh doanh giữa năm tính theo số tháng thực tế kinh doanh.
• Gồm toàn bộ tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ, cả tiền mặt lẫn chuyển khoản, cả bán tại cửa hàng lẫn bán online.
• Cộng tất cả địa điểm kinh doanh của cùng một hộ. Hộ nhiều địa điểm dùng chung một mã số thuế.
• Doanh thu, không phải lợi nhuận. Bán 1,2 tỷ đồng nhưng lãi 100 triệu đồng thì doanh thu vẫn là 1,2 tỷ đồng.
• Nhóm cá nhân, hộ gia đình cùng kinh doanh: theo hướng dẫn cũ, ngưỡng được xác định cho một người đại diện của nhóm hoặc hộ. Cách áp dụng với ngưỡng mới đang chờ hướng dẫn chính thức.

Doanh thu dưới ngưỡng vẫn phải làm gì?

1. Đăng ký hộ kinh doanh nếu thuộc diện phải đăng ký. Xem cách đăng ký hộ kinh doanh online.
2. Thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế trước ngày 31/01 năm sau (Nghị định 68/2026/NĐ-CP), theo mẫu 01/TKN-CNKD (Thông tư 18/2026/TT-BTC). Với năm 2026, hạn này rơi vào Chủ nhật nên lùi sang 01/02/2027. Hộ mới ra kinh doanh có thể phải thông báo thêm cho 6 tháng đầu năm theo hướng dẫn của cơ quan thuế địa phương.
3. Thông báo tài khoản ngân hàng dùng cho kinh doanh.
4. Ghi sổ doanh thu để chứng minh khi được hỏi, và để biết sớm nếu sắp vượt ngưỡng.
5. Hóa đơn điện tử: không bắt buộc, nhưng bạn có thể đăng ký dùng nếu khách hàng cần hóa đơn. Xem hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh.

Lệ phí môn bài đã được bãi bỏ từ năm 2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15, nên hộ nhỏ không còn khoản phí cố định này.

Doanh thu vượt ngưỡng thì nộp bao nhiêu?

Khi doanh thu trên 1 tỷ đồng, hộ nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % trên toàn bộ doanh thu. Thuế TNCN tính theo một trong hai cách: TNCN theo tỷ lệ doanh thu hoặc TNCN theo thu nhập.

Chọn bảng theo hoạt động kinh doanh của bạn; số tiền là tổng thuế ước tính trong năm. Các bảng giả định TNCN theo tỷ lệ doanh thu, tính trên phần vượt ngưỡng và chưa trừ chi phí.

Phân phối, cung cấp hàng hóa

GTGT 1% (đang giảm còn 0,8%), TNCN 0,5%. Ví dụ: tạp hóa, shop quần áo, bán hàng online.

Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu

GTGT 3% (đang giảm còn 2,4%), TNCN 1,5%. Ví dụ: quán ăn, quán cà phê, quán trà sữa.

Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu

GTGT 5% (đang giảm còn 4%), TNCN 2%. Ví dụ: spa, tiệm nail, tiệm cắt tóc.

Cho thuê bất động sản (nhà, mặt bằng, phòng trọ)

GTGT 5%, TNCN 5%. Ví dụ: cho thuê nhà, cho thuê phòng trọ.

Số tiền đã tính mức giảm 20% tỷ lệ GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP (đến 31/12/2026) với ngành được giảm. Với cho thuê bất động sản, TNCN luôn tính trên phần vượt ngưỡng và không được chọn TNCN theo thu nhập.

Hộ có doanh thu đến 3 tỷ đồng được chọn TNCN theo thu nhập (15% × lợi nhuận) nếu chi phí cao và có chứng từ. Cách chọn có ở bài bỏ thuế khoán: hộ kinh doanh cần làm gì.

Cần xem từng khoản thuế và danh sách việc phải làm? Tính thuế hộ kinh doanh theo ngành và doanh thu của bạn.

Doanh thu sát ngưỡng 1 tỷ đồng: thuế tăng mạnh khi vừa vượt

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, khi hộ vượt ngưỡng, thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, không trừ phần 1 tỷ đồng. Thuế TNCN theo tỷ lệ doanh thu thì chỉ tính trên phần vượt. Vì vậy tổng thuế tăng đột ngột khi doanh thu vừa vượt mức:

Chỉ thêm 10 triệu đồng doanh thu nhưng tổng thuế tăng 40.600.000 đồng với nhóm dịch vụ, và 8.130.000 đồng với nhóm hàng hóa. Nếu doanh thu của hộ quanh mức 1 tỷ đồng, bạn nên ghi sổ đầy đủ hằng tháng để biết mình đang ở đâu.

Doanh thu vượt ngưỡng giữa năm thì sao?

Theo hướng dẫn mà một số cơ quan thuế cơ sở đã công bố:

• Hộ dưới ngưỡng theo dõi doanh thu lũy kế từ đầu năm.
• Khi doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng, hộ khai và nộp thuế ngay tại quý phát sinh vượt ngưỡng.
• Từ thời điểm đó, hộ cũng thuộc diện bắt buộc dùng hóa đơn điện tử. Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ đăng ký sử dụng trong 30 ngày kể từ cuối kỳ có doanh thu lũy kế chạm mốc này.
• Hộ đã lỡ nộp thuế quý đầu năm theo ngưỡng cũ: nếu cả năm không vượt ngưỡng thì làm thủ tục hoàn; nếu vượt thì được bù trừ vào kỳ sau.

Đây là cách làm theo hướng dẫn địa phương, đang chờ hướng dẫn thống nhất toàn quốc. Hạn khai quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau, xem lịch nộp thuế.

Ba tình huống thường gặp

Quán cà phê doanh thu 900 triệu đồng/năm

Trung bình khoảng 75 triệu đồng/tháng. Doanh thu dưới ngưỡng nên tổng thuế là 0 đồng. Chủ quán chỉ cần thông báo doanh thu và ghi sổ. Nếu mùa cao điểm đẩy doanh thu cả năm vượt 1 tỷ đồng, quán phải khai thuế từ quý vượt. Xem thuế quán cà phê.

Shop quần áo vừa bán tại cửa hàng vừa bán online

Cửa hàng bán 700 triệu đồng, kênh online bán 600 triệu đồng. Mỗi kênh đều dưới ngưỡng, nhưng doanh thu của hộ là tổng hai kênh: 1,3 tỷ đồng. Hộ vượt ngưỡng nên phải dùng hóa đơn điện tử, tổng thuế ước tính khoảng 11.900.000 đồng/năm (TNCN theo tỷ lệ doanh thu). Bạn cần đối chiếu phần thuế sàn đã khấu trừ (nếu có) khi khai để không nộp trùng.

Cho thuê phòng trọ 70 triệu đồng/tháng

Doanh thu năm là 840 triệu đồng, dưới ngưỡng, nên tổng thuế là 0 đồng. Khi vượt ngưỡng, cho thuê bất động sản luôn nộp TNCN 5% × (doanh thu − 1 tỷ đồng) và không được chọn TNCN theo thu nhập. Hộ khai 2 lần/năm hoặc 1 lần/năm thay vì theo quý.

Cách xác định doanh thu khi hợp đồng thuê trả trước nhiều kỳ đang chờ hướng dẫn chính thức. Xem thuế cho thuê phòng trọ.

Ngưỡng doanh thu chịu thuế thay đổi qua các năm

Căn cứ: mức đến hết năm 2025 theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Mốc 500 triệu đồng là quy định trung gian theo Điều 7 khoản 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 (bản ban đầu) và Nghị định 68/2026/NĐ-CP (05/03/2026). Ngày 24/04/2026, Luật 09/2026/QH16 giao Chính phủ quy định ngưỡng. Ngày 29/04/2026, Nghị định 141/2026/NĐ-CP đặt mức 1 tỷ đồng, áp dụng ngược về đầu năm.

Ngưỡng năm 2026 cao gấp 10 lần năm 2025. Theo báo chí dẫn số liệu của cơ quan thuế, phần lớn hộ kinh doanh hiện nay có doanh thu dưới mức này. Ví dụ hộ bán hàng hóa doanh thu 800 triệu đồng: năm 2025 nộp thuế khoán khoảng 10.400.000 đồng, năm 2026 không phải nộp.

Tra thuế hộ kinh doanh theo ngành nghề

Mỗi ngành có bảng thuế riêng theo 10 mức doanh thu, kèm ví dụ cụ thể. Ví dụ tạp hóa doanh thu 1,5 tỷ nộp thuế bao nhiêu. Các ngành được tìm nhiều:

• Thuế tạp hóa
• Thuế quán ăn
• Thuế quán cà phê
• Thuế quán trà sữa
• Thuế shop quần áo
• Thuế bán hàng online
• Thuế cho thuê nhà
• Thuế cho thuê phòng trọ

Xem tất cả tại thuế theo ngành nghề. Toàn cảnh thay đổi năm nay có ở thuế 2026 có gì mới.

Thông tin mang tính tham khảo, cập nhật theo quy định đến ngày 17/10/2026.