Bỏ qua tới nội dung
Kasabook
Sản xuất, ăn uống, vận tảiGTGT 2,4% · TNCN 1,5%

Thuế hộ kinh doanh bán đồ ăn online 2026: nộp bao nhiêu, kê khai thế nào

Hộ bán đồ ăn online có doanh thu năm vượt 1 tỷ nộp GTGT 2,4% (3% giảm 20%) và TNCN 1,5% (hoặc 15% trên lãi). Ví dụ doanh thu 2 tỷ: khoảng 63.000.000đ/năm, 5.250.000đ/tháng.

Cập nhật lần cuối:
Nhóm ngành
Sản xuất, ăn uống, vận tải
Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu
GTGT
2,4%
3%, đã giảm 20% theo NĐ 174/2025 đến 31/12/2026
TNCN
1,5%
hoặc 15% × lãi
Miễn thuế nếu
≤ 1 tỷ
doanh thu/năm

Hộ kinh doanh bán đồ ăn online nộp thuế thế nào?

Bán đồ ăn online thuộc nhóm “Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu”. Nếu doanh thu cả năm không quá 1 tỷ, hộ bán đồ ăn online không phải nộp thuế GTGT và TNCN nhưng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế trước 31/01 năm sau. Vượt ngưỡng, hộ nộp GTGT 3% trên toàn bộ doanh thu và - nếu chọn phương pháp tỷ lệ - TNCN 1,5% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ (Luật 109/2025 Điều 7).

Đến hết 31/12/2026, bán đồ ăn online được giảm 20% tỷ lệ GTGT theo NĐ 174/2025: GTGT thực nộp là 2,4% thay vì 3%, với điều kiện xuất hóa đơn. Từ năm 2027 tỷ lệ trở về 3% nếu không được gia hạn.

Với nhóm sản xuất, ăn uống, vận tải, nguyên liệu đầu vào thường chiếm tỷ trọng lớn. Nếu bán đồ ăn online lấy hóa đơn đầy đủ khi mua nguyên liệu và chi phí vượt 95% doanh thu (ở mức 2 tỷ), phương pháp theo thu nhập (15% trên lãi) sẽ nộp ít hơn tỷ lệ 1,5%.

Nếu bán đồ ăn online bán qua sàn thương mại điện tử hoặc ứng dụng có chức năng đặt hàng và thanh toán, nền tảng khấu trừ, nộp thay GTGT và TNCN trên từng giao dịch (NĐ 117/2025). Doanh thu qua sàn vẫn tính vào ngưỡng; khi tự khai, hãy đối chiếu số đã bị khấu trừ để không nộp trùng.

Ví dụ: đồ ăn nhà làm, ShopeeFood, GrabFood. Nếu hộ vừa bán hàng vừa cung cấp dịch vụ, hãy tách doanh thu từng phần để áp đúng tỷ lệ - xem thêm hướng dẫn tự kê khai sau khi bỏ thuế khoán.

Lưu ý riêng cho bán đồ ăn online

Ứng dụng giao đồ ăn có thể khấu trừ thay.

Điểm nên đối chiếu khi áp dụng

Cơ chế khấu trừ của nền tảng giao đồ ăn. Nên kiểm tra văn bản hướng dẫn hoặc hỏi cơ quan thuế quản lý; kết quả trên trang có thể thay đổi khi có hướng dẫn mới.

Doanh thu và chi phí của hộ bán đồ ăn online

Doanh thu khai thuế là toàn bộ tiền thu từ khách; chi phí chỉ dùng khi tính theo thu nhập.

Cộng vào doanh thu của bán đồ ăn online

  • đơn qua ShopeeFood, GrabFood
  • đơn qua Facebook, Zalo
  • đặt suất ăn văn phòng

Chi phí thường gặp (khi tính theo thu nhập)

  • nguyên liệu
  • hộp, túi đựng
  • chiết khấu ứng dụng
  • phí giao hàng tự chịu

Chỉ được trừ khi có hóa đơn, chứng từ hợp lệ; khoản thanh toán từ 5 triệu cần chuyển khoản.

Ứng dụng giao đồ ăn có thể đã khấu trừ thuế - tải báo cáo từng tháng để đối chiếu khi khai.

Bảng thuế bán đồ ăn online theo 10 mức doanh thu

TNCN tính theo tỷ lệ % doanh thu khi không nhập chi phí; cột cuối là chi phí tối thiểu để tính TNCN theo thu nhập nộp ít hơn.

  • 800 triệuMiễn thuế
    GTGT
    0 đồng
    TNCN
    0 đồng
    Tổng
    0 đồng
  • 1 tỷMiễn thuế
    GTGT
    0 đồng
    TNCN
    0 đồng
    Tổng
    0 đồng
  • 1,2 tỷ% doanh thu / thu nhập
    GTGT
    28,8 triệu
    TNCN
    3 triệu
    Tổng
    31,8 triệu

    B lợi hơn khi chi phí > 1,18 tỷ (98,33% DT)

  • 1,5 tỷ% doanh thu / thu nhập
    GTGT
    36 triệu
    TNCN
    7,5 triệu
    Tổng
    43,5 triệu

    B lợi hơn khi chi phí > 1,45 tỷ (96,67% DT)

  • 2 tỷ% doanh thu / thu nhập
    GTGT
    48 triệu
    TNCN
    15 triệu
    Tổng
    63 triệu

    B lợi hơn khi chi phí > 1,9 tỷ (95% DT)

  • 2,5 tỷ% doanh thu / thu nhập
    GTGT
    60 triệu
    TNCN
    22,5 triệu
    Tổng
    82,5 triệu

    B lợi hơn khi chi phí > 2,35 tỷ (94% DT)

  • 3 tỷ% doanh thu / thu nhập
    GTGT
    72 triệu
    TNCN
    30 triệu
    Tổng
    102 triệu

    B lợi hơn khi chi phí > 2,8 tỷ (93,33% DT)

  • 5 tỷChỉ theo thu nhập
    GTGT
    120 triệu
    TNCN
    17% lãi
    Tổng*
    290 triệu
  • 10 tỷChỉ theo thu nhập
    GTGT
    240 triệu
    TNCN
    17% lãi
    Tổng*
    580 triệu
  • 20 tỷChỉ theo thu nhập
    GTGT
    480 triệu
    TNCN
    17% lãi
    Tổng*
    1,16 tỷ

TNCN tính theo tỷ lệ % doanh thu. * Doanh thu trên 3 tỷ: TNCN bắt buộc theo thu nhập - tổng minh họa với giả định chi phí bằng 80% doanh thu. GTGT đã giảm 20% theo NĐ 174/2025 đến 31/12/2026.

Ước tính tham khảo theo quy định hiệu lực ngày 01/07/2026, không phải tư vấn thuế. Số phải nộp chính thức do cơ quan thuế/BHXH xác định. Xem phương pháp tính và nguồn pháp lý.

Khi nào nên chọn tính thuế theo thu nhập?

TNCN theo thu nhập = 15% × (doanh thu − chi phí hợp lý). Cách này nộp ít hơn TNCN theo tỷ lệ doanh thu khi:

chi phí > doanh thu − (TNCN theo tỷ lệ) ÷ 15%

Với tỷ lệ TNCN 1,5% của nhóm sản xuất, ăn uống, vận tải, ở doanh thu 2 tỷ điểm hòa vốn là 1.900.000.004đ (95% doanh thu). Rất ít hộ bán đồ ăn online có chi phí cao như vậy, nên tỷ lệ % doanh thu thường có lợi hơn và đơn giản hơn. Doanh thu trên 3 tỷ không được chọn - bắt buộc theo thu nhập.

  • Doanh thu 1,2 tỷchi phí > 1,18 tỷ

    B có lợi khi chi phí chiếm trên 98,33% doanh thu

  • Doanh thu 1,5 tỷchi phí > 1,45 tỷ

    B có lợi khi chi phí chiếm trên 96,67% doanh thu

  • Doanh thu 2 tỷchi phí > 1,9 tỷ

    B có lợi khi chi phí chiếm trên 95% doanh thu

  • Doanh thu 2,5 tỷchi phí > 2,35 tỷ

    B có lợi khi chi phí chiếm trên 94% doanh thu

  • Doanh thu 3 tỷchi phí > 2,8 tỷ

    B có lợi khi chi phí chiếm trên 93,33% doanh thu

Checklist giấy tờ, hóa đơn

  • Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh

    Kèm mã số thuế của hộ; ngành nghề đăng ký đúng với hoạt động thực tế. Xem hướng dẫn

  • Sổ theo dõi doanh thu

    Ghi doanh thu hằng ngày/tháng để biết khi nào chạm ngưỡng và khai theo quý.

  • Báo cáo đối soát từ sàn / ứng dụng

    Doanh thu và số thuế đã bị khấu trừ theo từng kỳ.

  • Hóa đơn đầu vào hàng hóa, nguyên liệu

    Chứng minh nguồn gốc hàng hóa và là chi phí hợp lý khi tính theo thu nhập.

  • Hóa đơn điện tử khi doanh thu > 1 tỷ

    Hóa đơn có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền. Xem hướng dẫn

  • Hóa đơn, chứng từ chi phí

    Bắt buộc nếu chọn phương pháp theo thu nhập hoặc doanh thu > 3 tỷ: hóa đơn mua hàng, hợp đồng thuê, bảng lương; khoản thanh toán từ 5 triệu phải chuyển khoản.

  • Tờ khai thuế theo quý

    Nộp qua cổng thuế điện tử / eTax Mobile, hạn ngày cuối tháng đầu quý sau (doanh thu trên 50 tỷ: theo tháng, hạn ngày 20). Xem hướng dẫn

Tính thuế bán đồ ăn online với số liệu của bạn

Đã chọn sẵn ngành; nhập doanh thu và chi phí để so sánh 2 phương pháp.

Nhập doanh thu theo
đ

Tổng tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ cả năm (gồm cả bán trên sàn).

Sản xuất, ăn uống, vận tảiGTGT 2,4%*TNCN 1,5%Chi tiết ngành
đ

Nhập để so sánh với phương pháp theo thu nhập. Để trống nếu không theo dõi chi phí.

Tổng thuế/năm · TNCN theo tỷ lệ doanh thu

43.500.000đ

Bán đồ ăn online: GTGT 2,4% (đã giảm 20%) + TNCN 1,5% trên phần vượt ngưỡng

GTGT
36.000.000đ
TNCN
7.500.000đ
Mỗi quý
10.875.000đ
Mỗi tháng
3.625.000đ

Nộp theo % doanh thu hoặc theo thu nhập

% doanh thu / thu nhập

GTGT 3% → 2,4%: đã giảm 20% theo NĐ 174/2025 đến 31/12/2026.

TNCN theo tỷ lệ doanh thu

Tỷ lệ % trên doanh thu

Áp dụng mặc định

TNCN = 1,5% × phần doanh thu vượt 1 tỷ

GTGT
36.000.000đ
TNCN
7.500.000đ
Tổng/năm
43.500.000đ

TNCN theo thu nhập

Theo thu nhập (lãi)

TNCN = 15% × (doanh thu − chi phí)

Nhập chi phí có hóa đơn để tính. Phương pháp này chỉ lợi hơn khi chi phí trên 1.450.000.004đ (96,67% doanh thu).

Điểm hòa vốn chi phí

1.450.000.004đ · 96,67% doanh thu

Chi phí 0A có lợi ← | → B có lợi= doanh thu

Nếu chi phí có hóa đơn cả năm vượt mức này, phương pháp theo thu nhập sẽ nộp ít hơn. Công thức: doanh thu − (TNCN theo tỷ lệ doanh thu) ÷ 15%.

TNCN theo tỷ lệ doanh thu - khai và nộp theo quý
KỳGTGTTNCNTổng
Cả năm36.000.000đ7.500.000đ43.500.000đ
Mỗi quý9.000.000đ1.875.000đ10.875.000đ
Mỗi tháng3.000.000đ625.000đ3.625.000đ

Việc cần làm

  1. Bước 1: Chọn phương pháp tính TNCN (theo % doanh thu hoặc theo thu nhập) khi khai thuế. Phương pháp theo thu nhập yêu cầu sổ kế toán, hóa đơn chi phí đầy đủ và phải áp dụng ổn định 2 năm liên tục.
  2. Bước 2: Nếu doanh thu thực tế cả năm vượt 3 tỷ, từ năm sau bắt buộc chuyển sang phương pháp theo thu nhập (NĐ 68/2026 Điều 4).
  3. Bước 3: Khai thuế theo quý, hạn nộp ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Xem hướng dẫn
  4. Bước 4: Doanh thu trên 1 tỷ: bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền. Xem hướng dẫn
Tính chi tiết thuế hộ kinh doanh

Ước tính tham khảo theo quy định hiệu lực ngày 01/07/2026, không phải tư vấn thuế. Số phải nộp chính thức do cơ quan thuế/BHXH xác định. Xem phương pháp tính và nguồn pháp lý.

Câu hỏi thường gặp

Bán đồ ăn online doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?

Từ năm 2026, hộ bán đồ ăn online có doanh thu năm không quá 1.000.000.000đ không phải nộp GTGT, TNCN nhưng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế trước 31/01 năm sau. Vượt ngưỡng thì nộp GTGT 2,4% (3% giảm 20%) trên toàn bộ doanh thu và TNCN theo một trong hai phương pháp.

Bán đồ ăn online thuộc nhóm ngành nào, tỷ lệ thuế bao nhiêu?

Bán đồ ăn online thuộc nhóm “Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu”: GTGT 2,4% (3% giảm 20%), TNCN 1,5% nếu tính theo tỷ lệ doanh thu; hoặc 15% trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí) với doanh thu đến 3 tỷ.

Bán đồ ăn online doanh thu 2 tỷ một năm nộp thuế bao nhiêu?

Doanh thu 2 tỷ: GTGT 48.000.000đ và TNCN theo % doanh thu 15.000.000đ, tổng 63.000.000đ/năm, khoảng 5.250.000đ/tháng. Doanh thu 1,5 tỷ thì tổng khoảng 43.500.000đ/năm.

Khi nào bán đồ ăn online nên chọn tính thuế theo thu nhập?

Phương pháp theo thu nhập có lợi khi chi phí có hóa đơn đủ lớn. Ở mức doanh thu 2 tỷ, chi phí phải trên 1.900.000.004đ (khoảng 95% doanh thu) thì TNCN theo thu nhập mới thấp hơn 15.000.000đ. Phương pháp này đòi hỏi sổ sách và chứng từ đầy đủ.

Bán đồ ăn online có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử không?

Hộ có doanh thu năm trên 1.000.000.000đ bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền. Dưới ngưỡng có thể đăng ký dùng nếu khách hàng cần hóa đơn.

Ngành gần với bán đồ ăn online

Tất cả ngành nghề Bỏ thuế khoán: cần làm gì Công cụ tính thuế

Nguồn pháp lý

  • Nghị quyết 198/2025/QH15 - Một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân (bỏ thuế khoán từ 01/01/2026) (hiệu lực 01/01/2026)
  • Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 - Luật Thuế TNCN (thay Luật 04/2007/QH12): biểu thuế 5 bậc (Điều 9), giảm trừ gia cảnh (Điều 10), thuế hộ/cá nhân kinh doanh (Điều 7). Hiệu lực 01/07/2026; quy định về thu nhập từ kinh doanh, tiền lương áp dụng từ kỳ tính thuế 2026 (Điều 29) (hiệu lực 01/07/2026)
  • Luật 09/2026/QH16 - Sửa đổi Luật Thuế TNCN 109/2025: giao Chính phủ quy định ngưỡng doanh thu không chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh (hiệu lực từ 01/01/2026) (hiệu lực 01/01/2026)
  • Nghị định 68/2026/NĐ-CP - Chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng cho kỳ 2026) (hiệu lực 05/03/2026)
  • Nghị định 141/2026/NĐ-CP - Sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP - nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 1 tỷ đồng/năm (hiệu lực 01/01/2026)
  • Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15 (sửa đổi bởi Luật 149/2025/QH15) - Điều 12 khoản 2 điểm b: tỷ lệ % GTGT trên doanh thu theo nhóm ngành
  • Nghị định 174/2025/NĐ-CP - Giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15: hộ, cá nhân kinh doanh được giảm 20% tỷ lệ % tính GTGT từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026 (trừ nhóm loại trừ) (hiệu lực 01/07/2025)
  • Nghị định 117/2025/NĐ-CP - Quản lý thuế với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử - sàn có chức năng thanh toán khấu trừ, nộp thay
  • Thông tư 18/2026/TT-BTC - Hướng dẫn quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh (cần xác minh nội dung thay thế TT 40/2021)
  • Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi NĐ 70/2025/NĐ-CP) - Hóa đơn, chứng từ - hóa đơn điện tử, máy tính tiền
Toàn bộ nguồn pháp lý