Spa, nail% doanh thu / thu nhập

Spa, nail doanh thu 2,5 tỷ nộp thuế bao nhiêu?

Spa, nail doanh thu 2,5 tỷ/năm: GTGT 100 triệu, TNCN 30 triệu, ≈ 10,83 triệu/tháng. So sánh 2 phương pháp, theo quý, bảng chi phí 2026.

Cập nhật lần cuối: 17/10/2026

Tổng thuế/năm theo % doanh thu

130.000.000đ

Nộp theo % doanh thu hoặc theo thu nhập

GTGT: 100 triệu
TNCN: 30 triệu
Mỗi tháng: 10,83 triệu

Vị trí doanh thu 2,5 tỷ so với các ngưỡng

Dịch vụ: GTGT 5%, TNCN 2% · bắt buộc hóa đơn điện tử

2,5 tỷ

01 tỷ3 tỷ›

Miễn thuế% doanh thu hoặc thu nhậpChỉ theo thu nhập

GTGT 5% → 4%: đã giảm 20% theo NĐ 174/2025 đến 31/12/2026.

Ước tính tham khảo theo quy định hiệu lực ngày 01/07/2026, không phải tư vấn thuế. Số phải nộp chính thức do cơ quan thuế/BHXH xác định. Xem phương pháp tính và nguồn pháp lý.

Doanh thu 2,5 tỷ: spa, tiệm nail cần biết gì?

Doanh thu 2,5 tỷ vượt ngưỡng 1 tỷ khoảng 1,5 tỷ: hộ spa, tiệm nail nộp GTGT 4% trên toàn bộ doanh thu (100.000.000đ, đã giảm 20% theo NĐ 174/2025 đến 31/12/2026) và bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền.

Với TNCN, hộ được chọn tỷ lệ 2% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ (30.000.000đ) hoặc 15% trên thu nhập. Ở mức này, spa, tiệm nail gần như luôn có lợi khi chọn tỷ lệ % doanh thu - chi phí phải trên 92% doanh thu thì phương pháp theo thu nhập mới rẻ hơn.

Nếu chọn phương pháp theo thu nhập, hộ phải áp dụng ổn định 2 năm liên tục và quyết toán TNCN năm trước ngày 31/3 năm sau.

Dịch vụ mát-xa chịu thuế TTĐB nên không được giảm 20% GTGT; chăm sóc da, làm móng được giảm.

Cộng vào doanh thu của spa, tiệm nail

dịch vụ chăm sóc da, làm móng
gói liệu trình trả trước
mỹ phẩm bán kèm

Chi phí thường gặp (khi tính theo thu nhập)

mỹ phẩm, vật tư tiêu hao
thuê mặt bằng
lương, hoa hồng kỹ thuật viên
máy móc, khấu hao

Bán thẻ liệu trình trả trước: ghi nhận doanh thu theo quy định khai thuế, nên lưu hợp đồng/biên nhận gói để đối chiếu.

Spa, nail doanh thu 2,5 tỷ: kết quả theo 2 phương pháp

Không nhập chi phí: TNCN tính theo tỷ lệ doanh thu. Tính theo thu nhập thì phụ thuộc chi phí - xem bảng độ nhạy bên dưới.

TNCN theo tỷ lệ doanh thu

Tỷ lệ % trên doanh thu

Áp dụng mặc định

TNCN = 2% × phần doanh thu vượt 1 tỷ

GTGT: 100.000.000đ
TNCN: 30.000.000đ
Tổng/năm: 130.000.000đ

TNCN theo thu nhập

Theo thu nhập (lãi)

TNCN = 15% × (doanh thu − chi phí)

Nhập chi phí có hóa đơn để tính. Phương pháp này chỉ lợi hơn khi chi phí trên 2.300.000.004đ (92% doanh thu).

Số thuế spa, tiệm nail theo năm, quý, tháng

Hộ kinh doanh khai và nộp thuế theo quý, hạn ngày cuối tháng đầu quý sau.

TNCN theo tỷ lệ doanh thu
Kỳ	GTGT	TNCN	Tổng
Cả năm	100.000.000đ	30.000.000đ	130.000.000đ
Mỗi quý	25.000.000đ	7.500.000đ	32.500.000đ
Mỗi tháng	8.333.333đ	2.500.000đ	10.833.333đ

Doanh thu bình quân/tháng

208,33 triệu

Thuế / doanh thu

5,2%

tỷ lệ thực nộp

Nếu chi phí của spa, tiệm nail chiếm 50–90% doanh thu thì sao?

Điểm hòa vốn: chi phí 2.300.000.004đ (92% doanh thu). Trên mức này, tính TNCN theo thu nhập nộp ít hơn.

Chi phí / doanh thu	Chi phí	Lãi	TNCN theo thu nhập	Tổng B	So với A
50%	1.250.000.000đ	1.250.000.000đ	187.500.000đ	287.500.000đ	+157.500.000đ
60%	1.500.000.000đ	1.000.000.000đ	150.000.000đ	250.000.000đ	+120.000.000đ
70%	1.750.000.000đ	750.000.000đ	112.500.000đ	212.500.000đ	+82.500.000đ
80%	2.000.000.000đ	500.000.000đ	75.000.000đ	175.000.000đ	+45.000.000đ
90%	2.250.000.000đ	250.000.000đ	37.500.000đ	137.500.000đ	+7.500.000đ

Chi phí 50%
1,25 tỷ · lãi 1,25 tỷ
287.500.000đ
đắt hơn A 157,5 triệu
Chi phí 60%
1,5 tỷ · lãi 1 tỷ
250.000.000đ
đắt hơn A 120 triệu
Chi phí 70%
1,75 tỷ · lãi 750 triệu
212.500.000đ
đắt hơn A 82,5 triệu
Chi phí 80%
2 tỷ · lãi 500 triệu
175.000.000đ
đắt hơn A 45 triệu
Chi phí 90%
2,25 tỷ · lãi 250 triệu
137.500.000đ
đắt hơn A 7,5 triệu

TNCN theo thu nhập = 15% × (doanh thu − chi phí); tổng = GTGT 100.000.000đ + TNCN. Tổng khi tính TNCN theo tỷ lệ doanh thu = 130.000.000đ. Dòng tô xanh: tính theo thu nhập nộp ít hơn.

So sánh với mức doanh thu khác của spa, tiệm nail

1 tỷ0đ · 0% doanh thu

1,2 tỷ52.000.000đ · 4,33% doanh thu+52 triệu

1,5 tỷ70.000.000đ · 4,67% doanh thu+18 triệu

2 tỷ100.000.000đ · 5% doanh thu+30 triệu

2,5 tỷĐang xem130.000.000đ · 5,2% doanh thu+30 triệu

3 tỷ160.000.000đ · 5,33% doanh thu+30 triệu

5 tỷ370.000.000đ^* · 7,4% doanh thu+210 triệu

10 tỷ740.000.000đ^* · 7,4% doanh thu+370 triệu

Tổng GTGT + TNCN/năm khi tính TNCN theo tỷ lệ doanh thu (không nhập chi phí). * Trên 3 tỷ: giả định chi phí 80% doanh thu.

Việc cần làm

Bước 1: Chọn phương pháp tính TNCN (theo % doanh thu hoặc theo thu nhập) khi khai thuế. Phương pháp theo thu nhập yêu cầu sổ kế toán, hóa đơn chi phí đầy đủ và phải áp dụng ổn định 2 năm liên tục.
Bước 2: Nếu doanh thu thực tế cả năm vượt 3 tỷ, từ năm sau bắt buộc chuyển sang phương pháp theo thu nhập (NĐ 68/2026 Điều 4).
Bước 3: Khai thuế theo quý, hạn nộp ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Xem hướng dẫn
Bước 4: Doanh thu trên 1 tỷ: bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền. Xem hướng dẫn

Tính lại với chi phí thực tế của bạn

Nhập doanh thu theo

Doanh thu mỗi năm

Tổng tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ cả năm (gồm cả bán trên sàn).

Ngành nghề

Dịch vụGTGT 4%*TNCN 2%Chi tiết ngành

Chi phí có hóa đơn, chứng từ (năm) · tùy chọn

Nhập để so sánh với phương pháp theo thu nhập. Để trống nếu không theo dõi chi phí.

Bán trên sàn TMĐTShopee, TikTok Shop, Lazada… có chức năng thanh toán

Tổng thuế/năm · TNCN theo tỷ lệ doanh thu

130.000.000đ

Spa, nail: GTGT 4% (đã giảm 20%) + TNCN 2% trên phần vượt ngưỡng

GTGT: 100.000.000đ
TNCN: 30.000.000đ
Mỗi quý: 32.500.000đ
Mỗi tháng: 10.833.333đ

Nộp theo % doanh thu hoặc theo thu nhập

% doanh thu / thu nhập

2,5 tỷ

01 tỷ3 tỷ›

Miễn thuế% doanh thu hoặc thu nhậpChỉ theo thu nhập

GTGT 5% → 4%: đã giảm 20% theo NĐ 174/2025 đến 31/12/2026.

TNCN theo tỷ lệ doanh thu

Tỷ lệ % trên doanh thu

Áp dụng mặc định

TNCN = 2% × phần doanh thu vượt 1 tỷ

GTGT: 100.000.000đ
TNCN: 30.000.000đ
Tổng/năm: 130.000.000đ

TNCN theo thu nhập

Theo thu nhập (lãi)

TNCN = 15% × (doanh thu − chi phí)

Nhập chi phí có hóa đơn để tính. Phương pháp này chỉ lợi hơn khi chi phí trên 2.300.000.004đ (92% doanh thu).

Điểm hòa vốn chi phí

2.300.000.004đ · 92% doanh thu

Chi phí 0A có lợi ← | → B có lợi= doanh thu

Nếu chi phí có hóa đơn cả năm vượt mức này, phương pháp theo thu nhập sẽ nộp ít hơn. Công thức: doanh thu − (TNCN theo tỷ lệ doanh thu) ÷ 15%.

TNCN theo tỷ lệ doanh thu - khai và nộp theo quý
Kỳ	GTGT	TNCN	Tổng
Cả năm	100.000.000đ	30.000.000đ	130.000.000đ
Mỗi quý	25.000.000đ	7.500.000đ	32.500.000đ
Mỗi tháng	8.333.333đ	2.500.000đ	10.833.333đ

Việc cần làm

Bước 1: Chọn phương pháp tính TNCN (theo % doanh thu hoặc theo thu nhập) khi khai thuế. Phương pháp theo thu nhập yêu cầu sổ kế toán, hóa đơn chi phí đầy đủ và phải áp dụng ổn định 2 năm liên tục.
Bước 2: Nếu doanh thu thực tế cả năm vượt 3 tỷ, từ năm sau bắt buộc chuyển sang phương pháp theo thu nhập (NĐ 68/2026 Điều 4).
Bước 3: Khai thuế theo quý, hạn nộp ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Xem hướng dẫn
Bước 4: Doanh thu trên 1 tỷ: bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền. Xem hướng dẫn

Tính chi tiết thuế hộ kinh doanh

Câu hỏi thường gặp

Spa, nail doanh thu 2,5 tỷ nộp thuế bao nhiêu một tháng?

Theo tỷ lệ % doanh thu: GTGT 100.000.000đ + TNCN 30.000.000đ = 130.000.000đ/năm, bình quân 32.500.000đ/quý hay 10.833.333đ/tháng. Thuế được khai và nộp theo quý.

Doanh thu 2,5 tỷ có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử không?

Có. Hộ có doanh thu trên 1.000.000.000đ/năm phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền.

Chi phí bao nhiêu thì nên chọn tính thuế theo thu nhập?

Khi chi phí có hóa đơn trên 2.300.000.004đ (khoảng 92% doanh thu), TNCN theo thu nhập 15% sẽ thấp hơn mức 30.000.000đ theo tỷ lệ doanh thu.

Doanh thu 3 tỷ thì thuế tăng bao nhiêu?

Ở mức 3 tỷ, tổng thuế khoảng 160.000.000đ/năm, nhiều hơn 30.000.000đ so với mức 2,5 tỷ.

Spa, nail: mức doanh thu khác

← 2 tỷ 3 tỷ →

Doanh thu 2,5 tỷ ở ngành khác

Thuế spa, tiệm nail: bảng 10 mức Tất cả ngành nghề Bỏ thuế khoán: cần làm gì Công cụ tính thuế

Nguồn pháp lý

Nghị quyết 198/2025/QH15 - Một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân (bỏ thuế khoán từ 01/01/2026) (hiệu lực 01/01/2026)
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 - Luật Thuế TNCN (thay Luật 04/2007/QH12): biểu thuế 5 bậc (Điều 9), giảm trừ gia cảnh (Điều 10), thuế hộ/cá nhân kinh doanh (Điều 7). Hiệu lực 01/07/2026; quy định về thu nhập từ kinh doanh, tiền lương áp dụng từ kỳ tính thuế 2026 (Điều 29) (hiệu lực 01/07/2026)
Luật 09/2026/QH16 - Sửa đổi Luật Thuế TNCN 109/2025: giao Chính phủ quy định ngưỡng doanh thu không chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh (hiệu lực từ 01/01/2026) (hiệu lực 01/01/2026)
Nghị định 68/2026/NĐ-CP - Chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng cho kỳ 2026) (hiệu lực 05/03/2026)
Nghị định 141/2026/NĐ-CP - Sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP - nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 1 tỷ đồng/năm (hiệu lực 01/01/2026)
Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15 (sửa đổi bởi Luật 149/2025/QH15) - Điều 12 khoản 2 điểm b: tỷ lệ % GTGT trên doanh thu theo nhóm ngành
Nghị định 174/2025/NĐ-CP - Giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15: hộ, cá nhân kinh doanh được giảm 20% tỷ lệ % tính GTGT từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026 (trừ nhóm loại trừ) (hiệu lực 01/07/2025)
Nghị định 117/2025/NĐ-CP - Quản lý thuế với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử - sàn có chức năng thanh toán khấu trừ, nộp thay
Thông tư 18/2026/TT-BTC - Hướng dẫn quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh (cần xác minh nội dung thay thế TT 40/2021)
Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi NĐ 70/2025/NĐ-CP) - Hóa đơn, chứng từ - hóa đơn điện tử, máy tính tiền

Toàn bộ nguồn pháp lý