Spa, nailChỉ theo thu nhập

Spa, nail doanh thu 5 tỷ nộp thuế bao nhiêu?

Spa, nail doanh thu 5 tỷ/năm: GTGT 200 triệu, TNCN 17% trên lãi (bắt buộc). So sánh 2 phương pháp, theo quý, bảng chi phí 2026.

Cập nhật lần cuối: 17/10/2026

Tổng thuế/năm (giả định chi phí 80%)

370.000.000đ

Bắt buộc tính TNCN theo thu nhập

GTGT: 200 triệu
TNCN: 170 triệu
Mỗi tháng: 30,83 triệu

Vị trí doanh thu 5 tỷ so với các ngưỡng

Dịch vụ: GTGT 5%, TNCN 2% · bắt buộc hóa đơn điện tử

5 tỷ

01 tỷ3 tỷ›

Miễn thuế% doanh thu hoặc thu nhậpChỉ theo thu nhập

GTGT 5% → 4%: đã giảm 20% theo NĐ 174/2025 đến 31/12/2026.

Ước tính tham khảo theo quy định hiệu lực ngày 01/07/2026, không phải tư vấn thuế. Số phải nộp chính thức do cơ quan thuế/BHXH xác định. Xem phương pháp tính và nguồn pháp lý.

Doanh thu 5 tỷ: spa, tiệm nail cần biết gì?

Doanh thu 5 tỷ vượt ngưỡng 1 tỷ khoảng 4 tỷ: hộ spa, tiệm nail nộp GTGT 4% trên toàn bộ doanh thu (200.000.000đ, đã giảm 20% theo NĐ 174/2025 đến 31/12/2026) và bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền.

Doanh thu trên 3 tỷ không còn được chọn tỷ lệ % doanh thu: TNCN bắt buộc tính bằng 17% × (doanh thu − chi phí hợp lý), nên sổ kế toán và hóa đơn chi phí quyết định trực tiếp số thuế. Ví dụ chi phí bằng 80% doanh thu thì TNCN là 170.000.000đ.

Thuế suất 17% áp dụng tới doanh thu 50 tỷ/năm; trên mức đó là 20% và phải khai thuế theo tháng.

Hộ tạm nộp theo quý và quyết toán TNCN năm trước ngày 31/3 năm sau.

Dịch vụ mát-xa chịu thuế TTĐB nên không được giảm 20% GTGT; chăm sóc da, làm móng được giảm.

Cộng vào doanh thu của spa, tiệm nail

dịch vụ chăm sóc da, làm móng
gói liệu trình trả trước
mỹ phẩm bán kèm

Chi phí thường gặp (khi tính theo thu nhập)

mỹ phẩm, vật tư tiêu hao
thuê mặt bằng
lương, hoa hồng kỹ thuật viên
máy móc, khấu hao

Bán thẻ liệu trình trả trước: ghi nhận doanh thu theo quy định khai thuế, nên lưu hợp đồng/biên nhận gói để đối chiếu.

Spa, nail doanh thu 5 tỷ: kết quả theo 2 phương pháp

Doanh thu trên ngưỡng này bắt buộc tính theo thu nhập. Ví dụ với chi phí 80% doanh thu.

TNCN theo tỷ lệ doanh thu

Tỷ lệ % trên doanh thu

Không áp dụng: doanh thu trên 3 tỷ/năm bắt buộc tính TNCN theo thu nhập.

TNCN theo thu nhập

Theo thu nhập (lãi)

Bắt buộc

TNCN = 17% × (doanh thu − chi phí)

GTGT: 200.000.000đ
TNCN (chi phí 4 tỷ): 170.000.000đ
Tổng/năm: 370.000.000đ

Số thuế spa, tiệm nail theo năm, quý, tháng

Hộ kinh doanh khai và nộp thuế theo quý, hạn ngày cuối tháng đầu quý sau.

Giả định chi phí 80% doanh thu
Kỳ	GTGT	TNCN	Tổng
Cả năm	200.000.000đ	170.000.000đ	370.000.000đ
Mỗi quý	50.000.000đ	42.500.000đ	92.500.000đ
Mỗi tháng	16.666.667đ	14.166.667đ	30.833.333đ

Doanh thu bình quân/tháng

416,67 triệu

Thuế / doanh thu

7,4%

tỷ lệ thực nộp

Nếu chi phí của spa, tiệm nail chiếm 50–90% doanh thu thì sao?

TNCN = 17% × lãi; chi phí có hóa đơn càng đầy đủ, thuế càng sát thực tế.

Chi phí / doanh thu	Chi phí	Lãi	TNCN theo thu nhập	Tổng B
50%	2.500.000.000đ	2.500.000.000đ	425.000.000đ	625.000.000đ
60%	3.000.000.000đ	2.000.000.000đ	340.000.000đ	540.000.000đ
70%	3.500.000.000đ	1.500.000.000đ	255.000.000đ	455.000.000đ
80%	4.000.000.000đ	1.000.000.000đ	170.000.000đ	370.000.000đ
90%	4.500.000.000đ	500.000.000đ	85.000.000đ	285.000.000đ

Chi phí 50%
2,5 tỷ · lãi 2,5 tỷ
625.000.000đ
Chi phí 60%
3 tỷ · lãi 2 tỷ
540.000.000đ
Chi phí 70%
3,5 tỷ · lãi 1,5 tỷ
455.000.000đ
Chi phí 80%
4 tỷ · lãi 1 tỷ
370.000.000đ
Chi phí 90%
4,5 tỷ · lãi 500 triệu
285.000.000đ

TNCN theo thu nhập = 17% × (doanh thu − chi phí); tổng = GTGT 200.000.000đ + TNCN.

So sánh với mức doanh thu khác của spa, tiệm nail

1 tỷ0đ · 0% doanh thu

1,2 tỷ52.000.000đ · 4,33% doanh thu+52 triệu

1,5 tỷ70.000.000đ · 4,67% doanh thu+18 triệu

2 tỷ100.000.000đ · 5% doanh thu+30 triệu

2,5 tỷ130.000.000đ · 5,2% doanh thu+30 triệu

3 tỷ160.000.000đ · 5,33% doanh thu+30 triệu

5 tỷĐang xem370.000.000đ^* · 7,4% doanh thu+210 triệu

10 tỷ740.000.000đ^* · 7,4% doanh thu+370 triệu

Tổng GTGT + TNCN/năm khi tính TNCN theo tỷ lệ doanh thu (không nhập chi phí). * Trên 3 tỷ: giả định chi phí 80% doanh thu.

Việc cần làm

Bước 1: Doanh thu trên 3 tỷ bắt buộc tính TNCN theo thu nhập: cần nhập chi phí hợp lý có hóa đơn để tính TNCN. Số TNCN đang hiển thị chưa phải số phải nộp.
Bước 2: Doanh thu trên 3 tỷ: phải tính TNCN theo thu nhập (doanh thu − chi phí), ghi sổ kế toán và lưu chứng từ chi phí.
Bước 3: Tạm nộp TNCN theo kỳ khai và quyết toán TNCN năm, hạn ngày 31/3 năm sau. Xem hướng dẫn
Bước 4: Khai thuế theo quý, hạn nộp ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Xem hướng dẫn
Bước 5: Doanh thu trên 1 tỷ: bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền. Xem hướng dẫn

Tính lại với chi phí thực tế của bạn

Nhập doanh thu theo

Doanh thu mỗi năm

Tổng tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ cả năm (gồm cả bán trên sàn).

Ngành nghề

Dịch vụGTGT 4%*TNCN 2%Chi tiết ngành

Chi phí có hóa đơn, chứng từ (năm) · tùy chọn

Nhập để so sánh với phương pháp theo thu nhập. Để trống nếu không theo dõi chi phí.

Bán trên sàn TMĐTShopee, TikTok Shop, Lazada… có chức năng thanh toán

GTGT phải nộp/năm (chưa gồm TNCN - cần chi phí)

200.000.000đ

Spa, nail: GTGT 4% (đã giảm 20%) + TNCN 17% × lãi - nhập chi phí để tính

GTGT: 200.000.000đ
TNCN: Chưa tính
Mỗi quý: 50.000.000đ
Mỗi tháng: 16.666.667đ

Bắt buộc tính TNCN theo thu nhập

Chỉ theo thu nhập

5 tỷ

01 tỷ3 tỷ›

Miễn thuế% doanh thu hoặc thu nhậpChỉ theo thu nhập

GTGT 5% → 4%: đã giảm 20% theo NĐ 174/2025 đến 31/12/2026.

TNCN theo tỷ lệ doanh thu

Tỷ lệ % trên doanh thu

Không áp dụng: doanh thu trên 3 tỷ/năm bắt buộc tính TNCN theo thu nhập.

TNCN theo thu nhập

Theo thu nhập (lãi)

Bắt buộc

TNCN = 17% × (doanh thu − chi phí)

Nhập chi phí có hóa đơn để tính. TNCN chưa tính được: doanh thu này bắt buộc tính theo thu nhập, tổng thuế đang hiển thị chỉ gồm GTGT.

TNCN theo thu nhập - khai và nộp theo quý
Kỳ	GTGT	TNCN	Tổng
Cả năm	200.000.000đ	Chưa tính	200.000.000đ*
Mỗi quý	50.000.000đ	Chưa tính	50.000.000đ*
Mỗi tháng	16.666.667đ	Chưa tính	16.666.667đ*

* Chỉ gồm GTGT - cần nhập chi phí để tính TNCN theo thu nhập.

Việc cần làm

Bước 1: Doanh thu trên 3 tỷ bắt buộc tính TNCN theo thu nhập: cần nhập chi phí hợp lý có hóa đơn để tính TNCN. Số TNCN đang hiển thị chưa phải số phải nộp.
Bước 2: Doanh thu trên 3 tỷ: phải tính TNCN theo thu nhập (doanh thu − chi phí), ghi sổ kế toán và lưu chứng từ chi phí.
Bước 3: Tạm nộp TNCN theo kỳ khai và quyết toán TNCN năm, hạn ngày 31/3 năm sau. Xem hướng dẫn
Bước 4: Khai thuế theo quý, hạn nộp ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Xem hướng dẫn
Bước 5: Doanh thu trên 1 tỷ: bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền. Xem hướng dẫn

Tính chi tiết thuế hộ kinh doanh

Câu hỏi thường gặp

Spa, nail doanh thu 5 tỷ nộp thuế bao nhiêu một tháng?

GTGT cố định 200.000.000đ/năm; TNCN tùy lợi nhuận. Ví dụ chi phí 80% doanh thu: tổng 370.000.000đ/năm, khoảng 30.833.333đ/tháng.

Doanh thu 5 tỷ có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử không?

Có. Hộ có doanh thu trên 1.000.000.000đ/năm phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền.

Doanh thu 5 tỷ có được nộp thuế theo % doanh thu không?

Không. Doanh thu trên 3.000.000.000đ/năm phải tính TNCN theo thu nhập (17% × lợi nhuận) và ghi sổ kế toán.

Doanh thu 10 tỷ thì thuế tăng bao nhiêu?

Ở mức 10 tỷ, tổng thuế khoảng 740.000.000đ/năm, nhiều hơn 370.000.000đ so với mức 5 tỷ (giả định chi phí 80% doanh thu với mức trên 3 tỷ).

Spa, nail: mức doanh thu khác

← 3 tỷ 10 tỷ →

Doanh thu 5 tỷ ở ngành khác

Thuế spa, tiệm nail: bảng 10 mức Tất cả ngành nghề Bỏ thuế khoán: cần làm gì Công cụ tính thuế

Nguồn pháp lý

Nghị quyết 198/2025/QH15 - Một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân (bỏ thuế khoán từ 01/01/2026) (hiệu lực 01/01/2026)
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 - Luật Thuế TNCN (thay Luật 04/2007/QH12): biểu thuế 5 bậc (Điều 9), giảm trừ gia cảnh (Điều 10), thuế hộ/cá nhân kinh doanh (Điều 7). Hiệu lực 01/07/2026; quy định về thu nhập từ kinh doanh, tiền lương áp dụng từ kỳ tính thuế 2026 (Điều 29) (hiệu lực 01/07/2026)
Luật 09/2026/QH16 - Sửa đổi Luật Thuế TNCN 109/2025: giao Chính phủ quy định ngưỡng doanh thu không chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh (hiệu lực từ 01/01/2026) (hiệu lực 01/01/2026)
Nghị định 68/2026/NĐ-CP - Chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng cho kỳ 2026) (hiệu lực 05/03/2026)
Nghị định 141/2026/NĐ-CP - Sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP - nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 1 tỷ đồng/năm (hiệu lực 01/01/2026)
Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15 (sửa đổi bởi Luật 149/2025/QH15) - Điều 12 khoản 2 điểm b: tỷ lệ % GTGT trên doanh thu theo nhóm ngành
Nghị định 174/2025/NĐ-CP - Giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15: hộ, cá nhân kinh doanh được giảm 20% tỷ lệ % tính GTGT từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026 (trừ nhóm loại trừ) (hiệu lực 01/07/2025)
Nghị định 117/2025/NĐ-CP - Quản lý thuế với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử - sàn có chức năng thanh toán khấu trừ, nộp thay
Thông tư 18/2026/TT-BTC - Hướng dẫn quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh (cần xác minh nội dung thay thế TT 40/2021)
Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi NĐ 70/2025/NĐ-CP) - Hóa đơn, chứng từ - hóa đơn điện tử, máy tính tiền

Toàn bộ nguồn pháp lý