Bán hàng hóaGTGT 1% · TNCN 0,5%

Thuế hộ kinh doanh tiệm vàng 2026: nộp bao nhiêu, kê khai thế nào

Hộ tiệm vàng có doanh thu năm vượt 1 tỷ nộp GTGT 1% và TNCN 0,5% (hoặc 15% trên lãi). Ví dụ doanh thu 2 tỷ: khoảng 25.000.000đ/năm, 2.083.333đ/tháng.

Cập nhật lần cuối: 17/10/2026

Nhóm ngành

Bán hàng hóa

Phân phối, cung cấp hàng hóa

GTGT

trên toàn bộ doanh thu, không thuộc diện giảm

TNCN

0,5%

hoặc 15% × lãi

Miễn thuế nếu

≤ 1 tỷ

doanh thu/năm

Hộ kinh doanh tiệm vàng nộp thuế thế nào?

Tiệm vàng thuộc nhóm “Phân phối, cung cấp hàng hóa”. Nếu doanh thu cả năm không quá 1 tỷ, hộ tiệm vàng không phải nộp thuế GTGT và TNCN nhưng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế trước 31/01 năm sau. Vượt ngưỡng, hộ nộp GTGT 1% trên toàn bộ doanh thu và - nếu chọn phương pháp tỷ lệ - TNCN 0,5% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ (Luật 109/2025 Điều 7).

Tiệm vàng không thuộc diện giảm 20% GTGT theo NĐ 174/2025 (danh mục loại trừ), nên vẫn nộp GTGT đủ 1%.

Hàng hóa có tỷ lệ TNCN thấp nhất (0,5%), nên phương pháp theo thu nhập (15% trên lãi) hiếm khi có lợi: ở mức doanh thu 2 tỷ, chi phí có hóa đơn phải vượt 98,33% doanh thu thì mới nộp ít hơn. Phần lớn hộ tiệm vàng sẽ chọn tỷ lệ % doanh thu; khoản đáng chú ý hơn là GTGT 1% tính trên toàn bộ doanh thu.

Ví dụ: mua bán vàng bạc, trang sức. Nếu hộ vừa bán hàng vừa cung cấp dịch vụ, hãy tách doanh thu từng phần để áp đúng tỷ lệ - xem thêm hướng dẫn tự kê khai sau khi bỏ thuế khoán.

Điểm nên đối chiếu khi áp dụng

Phương pháp tính GTGT với kinh doanh vàng bạc. Nên kiểm tra văn bản hướng dẫn hoặc hỏi cơ quan thuế quản lý; kết quả trên trang có thể thay đổi khi có hướng dẫn mới.

Doanh thu và chi phí của hộ tiệm vàng

Doanh thu khai thuế là toàn bộ tiền thu từ khách; chi phí chỉ dùng khi tính theo thu nhập.

Cộng vào doanh thu của tiệm vàng

bán vàng, bạc, trang sức
tiền công gia công
chênh lệch thu mua lại

Chi phí thường gặp (khi tính theo thu nhập)

giá vốn vàng nhập
tiền công thợ kim hoàn
an ninh, bảo hiểm

Chỉ được trừ khi có hóa đơn, chứng từ hợp lệ; khoản thanh toán từ 5 triệu cần chuyển khoản.

Kinh doanh vàng bạc có cách tính GTGT riêng - chờ hướng dẫn chính thức trước khi chốt số thuế.

Bảng thuế tiệm vàng theo 10 mức doanh thu

TNCN tính theo tỷ lệ % doanh thu khi không nhập chi phí; cột cuối là chi phí tối thiểu để tính TNCN theo thu nhập nộp ít hơn.

Doanh thu/năm	Tình trạng	GTGT	TNCN theo tỷ lệ	Tổng/năm	/tháng	B lợi hơn khi chi phí >
800 triệu	Miễn thuế	0đ	0đ	0đ	0đ	-
1 tỷ	Miễn thuế	0đ	0đ	0đ	0đ	-
1,2 tỷ	% doanh thu / thu nhập	12.000.000đ	1.000.000đ	13.000.000đ	1.083.333đ	1,19 tỷ (99,44%)
1,5 tỷ	% doanh thu / thu nhập	15.000.000đ	2.500.000đ	17.500.000đ	1.458.333đ	1,48 tỷ (98,89%)
2 tỷ	% doanh thu / thu nhập	20.000.000đ	5.000.000đ	25.000.000đ	2.083.333đ	1,97 tỷ (98,33%)
2,5 tỷ	% doanh thu / thu nhập	25.000.000đ	7.500.000đ	32.500.000đ	2.708.333đ	2,45 tỷ (98%)
3 tỷ	% doanh thu / thu nhập	30.000.000đ	10.000.000đ	40.000.000đ	3.333.333đ	2,93 tỷ (97,78%)
5 tỷ	Chỉ theo thu nhập	50.000.000đ	17% × lãi	220.000.000đ^*	18.333.333đ	Bắt buộc B
10 tỷ	Chỉ theo thu nhập	100.000.000đ	17% × lãi	440.000.000đ^*	36.666.667đ	Bắt buộc B
20 tỷ	Chỉ theo thu nhập	200.000.000đ	17% × lãi	880.000.000đ^*	73.333.333đ	Bắt buộc B

800 triệuMiễn thuế
GTGT
0 đồng
TNCN
0 đồng
Tổng
0 đồng
1 tỷMiễn thuế
GTGT
0 đồng
TNCN
0 đồng
Tổng
0 đồng
1,2 tỷ% doanh thu / thu nhập
GTGT
12 triệu
TNCN
1 triệu
Tổng
13 triệu
B lợi hơn khi chi phí > 1,19 tỷ (99,44% DT)
1,5 tỷ% doanh thu / thu nhập
GTGT
15 triệu
TNCN
2,5 triệu
Tổng
17,5 triệu
B lợi hơn khi chi phí > 1,48 tỷ (98,89% DT)
2 tỷ% doanh thu / thu nhập
GTGT
20 triệu
TNCN
5 triệu
Tổng
25 triệu
B lợi hơn khi chi phí > 1,97 tỷ (98,33% DT)
2,5 tỷ% doanh thu / thu nhập
GTGT
25 triệu
TNCN
7,5 triệu
Tổng
32,5 triệu
B lợi hơn khi chi phí > 2,45 tỷ (98% DT)
3 tỷ% doanh thu / thu nhập
GTGT
30 triệu
TNCN
10 triệu
Tổng
40 triệu
B lợi hơn khi chi phí > 2,93 tỷ (97,78% DT)
5 tỷChỉ theo thu nhập
GTGT
50 triệu
TNCN
17% lãi
Tổng*
220 triệu
10 tỷChỉ theo thu nhập
GTGT
100 triệu
TNCN
17% lãi
Tổng*
440 triệu
20 tỷChỉ theo thu nhập
GTGT
200 triệu
TNCN
17% lãi
Tổng*
880 triệu

TNCN tính theo tỷ lệ % doanh thu. * Doanh thu trên 3 tỷ: TNCN bắt buộc theo thu nhập - tổng minh họa với giả định chi phí bằng 80% doanh thu.

Ước tính tham khảo theo quy định hiệu lực ngày 01/07/2026, không phải tư vấn thuế. Số phải nộp chính thức do cơ quan thuế/BHXH xác định. Xem phương pháp tính và nguồn pháp lý.

Khi nào nên chọn tính thuế theo thu nhập?

TNCN theo thu nhập = 15% × (doanh thu − chi phí hợp lý). Cách này nộp ít hơn TNCN theo tỷ lệ doanh thu khi:

chi phí > doanh thu − (TNCN theo tỷ lệ) ÷ 15%

Với tỷ lệ TNCN 0,5% của nhóm bán hàng hóa, ở doanh thu 2 tỷ điểm hòa vốn là 1.966.666.671đ (98,33% doanh thu). Rất ít hộ tiệm vàng có chi phí cao như vậy, nên tỷ lệ % doanh thu thường có lợi hơn và đơn giản hơn. Doanh thu trên 3 tỷ không được chọn - bắt buộc theo thu nhập.

Doanh thu 1,2 tỷchi phí > 1,19 tỷ
B có lợi khi chi phí chiếm trên 99,44% doanh thu
Doanh thu 1,5 tỷchi phí > 1,48 tỷ
B có lợi khi chi phí chiếm trên 98,89% doanh thu
Doanh thu 2 tỷchi phí > 1,97 tỷ
B có lợi khi chi phí chiếm trên 98,33% doanh thu
Doanh thu 2,5 tỷchi phí > 2,45 tỷ
B có lợi khi chi phí chiếm trên 98% doanh thu
Doanh thu 3 tỷchi phí > 2,93 tỷ
B có lợi khi chi phí chiếm trên 97,78% doanh thu

Checklist giấy tờ, hóa đơn

Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh
Kèm mã số thuế của hộ; ngành nghề đăng ký đúng với hoạt động thực tế. Xem hướng dẫn
Sổ theo dõi doanh thu
Ghi doanh thu hằng ngày/tháng để biết khi nào chạm ngưỡng và khai theo quý.
Hóa đơn điện tử khi doanh thu > 1 tỷ
Hóa đơn có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền. Xem hướng dẫn
Hóa đơn đầu vào hàng hóa, nguyên liệu
Chứng minh nguồn gốc hàng hóa và là chi phí hợp lý khi tính theo thu nhập.
Hóa đơn, chứng từ chi phí
Bắt buộc nếu chọn phương pháp theo thu nhập hoặc doanh thu > 3 tỷ: hóa đơn mua hàng, hợp đồng thuê, bảng lương; khoản thanh toán từ 5 triệu phải chuyển khoản.
Tờ khai thuế theo quý
Nộp qua cổng thuế điện tử / eTax Mobile, hạn ngày cuối tháng đầu quý sau (doanh thu trên 50 tỷ: theo tháng, hạn ngày 20). Xem hướng dẫn

Tính thuế tiệm vàng với số liệu của bạn

Đã chọn sẵn ngành; nhập doanh thu và chi phí để so sánh 2 phương pháp.

Nhập doanh thu theo

Doanh thu mỗi năm

Tổng tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ cả năm (gồm cả bán trên sàn).

Ngành nghề

Bán hàng hóaGTGT 1%TNCN 0,5%Chi tiết ngành

Chi phí có hóa đơn, chứng từ (năm) · tùy chọn

Nhập để so sánh với phương pháp theo thu nhập. Để trống nếu không theo dõi chi phí.

Bán trên sàn TMĐTShopee, TikTok Shop, Lazada… có chức năng thanh toán

Tổng thuế/năm · TNCN theo tỷ lệ doanh thu

17.500.000đ

Tiệm vàng: GTGT 1% + TNCN 0,5% trên phần vượt ngưỡng

GTGT: 15.000.000đ
TNCN: 2.500.000đ
Mỗi quý: 4.375.000đ
Mỗi tháng: 1.458.333đ

Nộp theo % doanh thu hoặc theo thu nhập

% doanh thu / thu nhập

1,5 tỷ

01 tỷ3 tỷ›

Miễn thuế% doanh thu hoặc thu nhậpChỉ theo thu nhập

TNCN theo tỷ lệ doanh thu

Tỷ lệ % trên doanh thu

Áp dụng mặc định

TNCN = 0,5% × phần doanh thu vượt 1 tỷ

GTGT: 15.000.000đ
TNCN: 2.500.000đ
Tổng/năm: 17.500.000đ

TNCN theo thu nhập

Theo thu nhập (lãi)

TNCN = 15% × (doanh thu − chi phí)

Nhập chi phí có hóa đơn để tính. Phương pháp này chỉ lợi hơn khi chi phí trên 1.483.333.337đ (98,89% doanh thu).

Điểm hòa vốn chi phí

1.483.333.337đ · 98,89% doanh thu

Chi phí 0A có lợi ← | → B có lợi= doanh thu

Nếu chi phí có hóa đơn cả năm vượt mức này, phương pháp theo thu nhập sẽ nộp ít hơn. Công thức: doanh thu − (TNCN theo tỷ lệ doanh thu) ÷ 15%.

TNCN theo tỷ lệ doanh thu - khai và nộp theo quý
Kỳ	GTGT	TNCN	Tổng
Cả năm	15.000.000đ	2.500.000đ	17.500.000đ
Mỗi quý	3.750.000đ	625.000đ	4.375.000đ
Mỗi tháng	1.250.000đ	208.333đ	1.458.333đ

Việc cần làm

Bước 1: Chọn phương pháp tính TNCN (theo % doanh thu hoặc theo thu nhập) khi khai thuế. Phương pháp theo thu nhập yêu cầu sổ kế toán, hóa đơn chi phí đầy đủ và phải áp dụng ổn định 2 năm liên tục.
Bước 2: Nếu doanh thu thực tế cả năm vượt 3 tỷ, từ năm sau bắt buộc chuyển sang phương pháp theo thu nhập (NĐ 68/2026 Điều 4).
Bước 3: Khai thuế theo quý, hạn nộp ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Xem hướng dẫn
Bước 4: Doanh thu trên 1 tỷ: bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền. Xem hướng dẫn

Tính chi tiết thuế hộ kinh doanh

Câu hỏi thường gặp

Tiệm vàng doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?

Từ năm 2026, hộ tiệm vàng có doanh thu năm không quá 1.000.000.000đ không phải nộp GTGT, TNCN nhưng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế trước 31/01 năm sau. Vượt ngưỡng thì nộp GTGT 1% trên toàn bộ doanh thu và TNCN theo một trong hai phương pháp.

Tiệm vàng thuộc nhóm ngành nào, tỷ lệ thuế bao nhiêu?

Tiệm vàng thuộc nhóm “Phân phối, cung cấp hàng hóa”: GTGT 1%, TNCN 0,5% nếu tính theo tỷ lệ doanh thu; hoặc 15% trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí) với doanh thu đến 3 tỷ.

Tiệm vàng doanh thu 2 tỷ một năm nộp thuế bao nhiêu?

Doanh thu 2 tỷ: GTGT 20.000.000đ và TNCN theo % doanh thu 5.000.000đ, tổng 25.000.000đ/năm, khoảng 2.083.333đ/tháng. Doanh thu 1,5 tỷ thì tổng khoảng 17.500.000đ/năm.

Khi nào tiệm vàng nên chọn tính thuế theo thu nhập?

Phương pháp theo thu nhập có lợi khi chi phí có hóa đơn đủ lớn. Ở mức doanh thu 2 tỷ, chi phí phải trên 1.966.666.671đ (khoảng 98,33% doanh thu) thì TNCN theo thu nhập mới thấp hơn 5.000.000đ. Phương pháp này đòi hỏi sổ sách và chứng từ đầy đủ.

Tiệm vàng có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử không?

Hộ có doanh thu năm trên 1.000.000.000đ bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền. Dưới ngưỡng có thể đăng ký dùng nếu khách hàng cần hóa đơn.

Ngành gần với tiệm vàng

Tất cả ngành nghề Bỏ thuế khoán: cần làm gì Công cụ tính thuế

Nguồn pháp lý

Nghị quyết 198/2025/QH15 - Một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân (bỏ thuế khoán từ 01/01/2026) (hiệu lực 01/01/2026)
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 - Luật Thuế TNCN (thay Luật 04/2007/QH12): biểu thuế 5 bậc (Điều 9), giảm trừ gia cảnh (Điều 10), thuế hộ/cá nhân kinh doanh (Điều 7). Hiệu lực 01/07/2026; quy định về thu nhập từ kinh doanh, tiền lương áp dụng từ kỳ tính thuế 2026 (Điều 29) (hiệu lực 01/07/2026)
Luật 09/2026/QH16 - Sửa đổi Luật Thuế TNCN 109/2025: giao Chính phủ quy định ngưỡng doanh thu không chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh (hiệu lực từ 01/01/2026) (hiệu lực 01/01/2026)
Nghị định 68/2026/NĐ-CP - Chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng cho kỳ 2026) (hiệu lực 05/03/2026)
Nghị định 141/2026/NĐ-CP - Sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP - nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 1 tỷ đồng/năm (hiệu lực 01/01/2026)
Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15 (sửa đổi bởi Luật 149/2025/QH15) - Điều 12 khoản 2 điểm b: tỷ lệ % GTGT trên doanh thu theo nhóm ngành
Nghị định 174/2025/NĐ-CP - Giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15: hộ, cá nhân kinh doanh được giảm 20% tỷ lệ % tính GTGT từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026 (trừ nhóm loại trừ) (hiệu lực 01/07/2025)
Nghị định 117/2025/NĐ-CP - Quản lý thuế với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử - sàn có chức năng thanh toán khấu trừ, nộp thay
Thông tư 18/2026/TT-BTC - Hướng dẫn quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh (cần xác minh nội dung thay thế TT 40/2021)
Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi NĐ 70/2025/NĐ-CP) - Hóa đơn, chứng từ - hóa đơn điện tử, máy tính tiền

Toàn bộ nguồn pháp lý